2025'te e-Defter Zorunluluğu Başlıyor! İş Dünyası İçin Dijital Dönüşüm Adımı
Hazine ve Maliye Bakanlığı ile Ticaret Bakanlığı tarafından hazırlanan ve Resmi Gazete'de yayımlanan tebliğe göre, bilanço esasına göre defter tutan tüm mükellefler 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren e-Defter uygulamasına geçecek.
Bu uygulama, işletmelerin dijitalleşme yolunda önemli bir adım atmasını ve vergiye uyumun artırılmasını hedefliyor.
Buna göre, bilanço esasına göre defter tutan mükelleflerin tamamı elektronik defter uygulamasına dahil olacak ve defterlerini artık dijital ortamda tutmak zorunda kalacak. Tebliğ, aynı zamanda yeni iş kuran veya sınıf değiştiren mükelleflerin de elektronik deftere geçiş sürecini kapsamına alıyor.
e-Defter Uygulaması ile Dijital Dönüşüm Hızlanıyor
Elektronik defter uygulamasına geçişle birlikte işletmeler için dijital bir düzen sağlayacak olan e-Defter, defterlerin NES (Nitelikli Elektronik Sertifika) veya Mali Mühürle imzalanarak onaylanmasını ve Başkanlık onaylı berat dosyalarının alınmasını öngörüyor. Bu sayede işletmelerin hem dijital dönüşüme uyumu sağlanacak hem de belgelerin daha güvenli ve denetlenebilir bir ortamda tutulması mümkün olacak. Ayrıca, özel hesap dönemi kullanan mükelleflerin, tabloya uygun olarak defter ve berat dosyalarını oluşturması gerekiyor.
2025 Yılı e-Defter Uygulama Takvimi
| Elektronik Defter Kullanımı | 1 Ocak 2025 | Bilanço esasına göre defter tutan mükellefler |
| İmzalama ve Onaylama | İş başlangıcı ve dönem sonu | NES veya Mali Mühür ile onay |
| Özel Hesap Dönemi Uygulaması | Dönem başı ve sonu | Özel hesap dönemi kullanan mükellefler |
Vergi Beyanname Verilme Süreleri Tablosu
| Ocak | Mayıs ayının 10'uncu günü sonu | Mayıs ayının 14'üncü günü sonu |
| Şubat | Haziran ayının 10'uncu günü sonu | Haziran ayının 14'üncü günü sonu |
| Mart | Temmuz ayının 10'uncu günü sonu | Temmuz ayının 14'üncü günü sonu |
| Nisan | Ağustos ayının 10'uncu günü sonu | Ağustos ayının 14'üncü günü sonu |
| Mayıs | Eylül ayının 10'uncu günü sonu | Eylül ayının 14'üncü günü sonu |
| Haziran | Ekim ayının 10'uncu günü sonu | Ekim ayının 14'üncü günü sonu |
| Temmuz | Kasım ayının 10'uncu günü sonu | Kasım ayının 14'üncü günü sonu |
| Ağustos | Aralık ayının 10'uncu günü sonu | Aralık ayının 14'üncü günü sonu |
| Eylül | Ocak ayının 10'uncu günü sonu (bir sonraki yıl) | Ocak ayının 14'üncü günü sonu (bir sonraki yıl) |
| Ekim | Şubat ayının 10'uncu günü sonu (bir sonraki yıl) | Şubat ayının 14'üncü günü sonu (bir sonraki yıl) |
| Kasım | Mart ayının 10'uncu günü sonu (bir sonraki yıl) | Mart ayının 14'üncü günü sonu (bir sonraki yıl) |
| Aralık | Gelir vergisi beyannamesinin verileceği ayı takip eden ayın 10'uncu günü sonu | Kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği ayı takip eden ayın 14'üncü günü sonu |
Çeyreklik Dönemlere Göre Beyanname Süreleri
| Ocak-Şubat-Mart | Haziran ayının 10'uncu günü sonu | Haziran ayının 14'üncü günü sonu |
| Nisan-Mayıs-Haziran | Eylül ayının 10'uncu günü sonu | Eylül ayının 14'üncü günü sonu |
| Temmuz-Ağustos-Eylül | Aralık ayının 10'uncu günü sonu | Aralık ayının 14'üncü günü sonu |
| Ekim-Kasım-Aralık | Gelir vergisi beyannamesinin verileceği ayı takip eden ayın 10'uncu günü sonu | Kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği ayı takip eden ayın 14'üncü günü sonu |